PRØV GRATIS UT AUGUST
LOGG INN KJØP
{99999999-9999-9999-9999-999999999999} (DEMO)   LOGG UT

    Fra selskapet - skattefrie gaver

    Gaver til ansatte

    • D5900 Gaver til ansatte, fradragsberettiget
    • MVA0 - ingen mva-behandling (ikke fradrag)
    Satser
    Gaver i arbeidsforhold

    Gaver i naturalia som gir skattefritak for mottaker:

    2019 2018
    Ansatt i 25, 40, 50 og 60 år - kr 8 000
    Ansatt i minst 20 år. Ansatt ytterligere minst 10 år. kr 8 000 -
    Gullklokke med inskripsjon* - kr 12 000
    Bedriftsjubileum - 25 år eller delelig med 25 kr 4 000**** kr 3 000
    Bedriftsjubileum - 50 år eller delelig med 50 - kr 4 500
    Pensjoneres eller slutter etter minimum 10 år i bedriften kr 4 000**** kr 3 000
    Bryllupsgave kr 4 000**** kr 3 000
    Bursdagsgave, 50, 60, 70, 75 eller 80 år - kr 3 000
    Bursdagsgave, 50 år og deretter hvert tidende år kr 4 000**** -
    Premie for forbedringsforslag - kr 2 500
    Andre gaver (årlig beløp) kr 1 000*** kr 1 000**

    * Gjelder arbeidsforhold med varighet 25, 40, 50 og 60 år.
    ** Gir ikke skattemessig fradrag for giver.
    *** Gaver er kun skattefrie dersom de gis etter en generell ordning. Overstiges beløpsgrensen er overstigende beløp skattepliktig inntekt. Beløpsgrensen gjelder samlet for gaver både fra egen arbeidsgiver og tredjeparter.
    **** Beløpsgrensene gjelder samlet for gaver både fra egen arbeidsgiver og tredjeparter.

    Se FSFIN § 5-15-1.

    Temaet omhandler tilfeller der gaver og premier til ansatte kan gis skattefritt fra arbeidsgiver. Med noen unntak vil dette også være skattemessig fradragsberettiget for giver.

    Satser

    Gaver i ansettelsesforhold

    Merverdiavgift

    Det gis ikke fradrag for inngående merverdiavgift på gaver til ansatte (uavhengig av om gaven er skattepliktig eller ikke for mottaker). Se mval. § 8-3 (1) d.

    Lønn/Skatt

    Gaver som er gitt i ansettelsesforhold og i henhold til reglene om beløp og antall år gir skattemessig fradrag for giver og skattefritak for mottaker. Gaven kan ikke være et pengebeløp eller gavekort som kan innløses i kontanter (blir da som lønn å regne og behandles deretter) og må derfor bestå av en gjenstand (eller tjeneste). Gavekort som ikke kan løses inn i kontanter, anses som en naturalytelse. Det samme gjelder gaver som i utgangspunktet består i penger, men hvor den ansatte leverer kvittering til arbeidsgiveren for kjøpet av gaven.

    For at skattefritaket skal gjelde, må gaven være gitt på grunnlag av en generell ordning i bedriften. Det kan gis gaver skattefritt til en og samme person i løpet av et år for flere av alternativene i oversikten over gaver i ansettelsesforhold.

    Mottaker skal ikke lønnsinnberettes dersom disse vilkårene er oppfylt. Overstiges derimot beløpet i samme inntektsår, skattlegges mottaker for overskytende, beløpet innrapporteres på a-meldingen og føres på konto 5990 Andre personalkostnader.

    For gaver i forbindelse med lang ansettelse (tjenestetid) er det en viss fleksibilitet i forhold til hvilke år gaven kan gis. Arbeidsgiver ikke gi skattefrie gaver før etter 20 år, men deretter kan man legge opp ordningen slik man ønsker, men ikke oftere enn hvert 10. år. Det betyr at dersom man ønsker at første jubileumsgave skal gis ved 25 år, blir neste mulige anledning ved 35 år.

    Blomster, konfekt, vin eller andre ytelser av mindre verdi gitt i forbindelse med sykdom, dødsfall eller lignende er ikke skattepliktige for mottakeren da de anses å falle utenfor fordelsbegrepet i skatteloven, jf. skatteloven § 5-1 (1). Dette gjelder både i og utenfor ansettelsesforhold. Det har ingen betydning for skattefriheten for slike rimelige gaver at det er gitt andre skattefrie gaver innenfor de skattefrie beløpsgrensene i samme år. Se Skatte-ABC.

    Premieordning som gjaldt frem til 1.1.2019:

    Det er også skattefrihet i anledning av at arbeidstakeren mottar premie for forslag til forbedring av organisasjonen og arbeidsmetoder i bedriften, men bare for verdier inntil satsen for premie for forbedringsforslag per år. Premie med verdi ut over denne verdien i samme inntektsåret skattlegges for den overskytende verdi. Det er et krav om at premien består av annet enn penger og at den gis etter en generell ordning i bedriften. Denne ordningen er opphevet med virkning fra 1.1.2019. Inntektsåret 2018 er derfor siste år arbeidsgiver kan ha en slik ordning skattefritt.

    Se også Skatte-ABC.

    Unntak for fradragsretten

    Dersom en ansatt får gaver som ikke overstiger 1 000 kroner per ansatt i løpet av inntektsåret, kan dette mottas skattefritt dersom arbeidsgiver ikke fradragsfører dette skattemessig. Skattefriheten er betinget av at gaven gis etter en generell ordning i bedriften. Kostnaden bokføres på konto 5905 Gaver til ansatte, ikke fradragsberettiget. Se FSFIN § 5-15-1 (5). Dette gjelder f.eks. julegaver, sommergaver og gavekort som ikke kan innløses i kontanter ol.

    Eksempel

    En arbeidsgiver kjøper sommergaver til sine ansatte for kr 400 per ansatt. Gaven er under kr 1 000 og kan derfor gis skattefritt til den ansatte så lenge bedriften ikke fradragsfører kostnaden. Kr 400 per ansatt føres på konto 5905 Gaver til ansatte, ikke fradragsberettiget. Beløpet skal ikke innrapporteres på de ansatte.

    Det nærmer seg jul og samme bedrift kjøper julegaver til sine ansatte for kr 800 per ansatt. Det er ikke gitt flere gaver til ansatte i løpet av året, slik at det nå vil være igjen kr 600 på den skattefrie 1000-lappen (kr 1 000 - kr 400). Kr 600 per ansatt føres på konto 5905 Gaver til ansatte, ikke fradragsberettiget og beløpet vil være skattefritt for den ansatte (skal ikke innrapporteres). Resterende kr 200 (kr 800 - kr 600) skal innrapporteres på den ansatte og bedriften fører kr 200 per ansatt på konto 5900 Gaver til ansatte, fradragsberettiget. Den skattepliktige gaveverdien på kr 200 skal innrapporteres på a-meldingen som Naturalytelse - Annet (trekkpliktig og arbeidsgiveravgiftspliktig).

    Stikkord:

    • ansatte unnslippe skatt på gaver,
    • arbeidsmetoder,
    • bedriftsjubileum,
    • blomster,
    • blomstergaver,
    • bryllup,
    • bryllupspresang,
    • bryllupspresanger,
    • buketter,
    • bårebukett,
    • forbedringsforslag,
    • forslagskasse,
    • gave,
    • gave til ansatte,
    • gaver,
    • gaver ansatte,
    • gaver ansattforhold,
    • gaver i ansettelsesforhold,
    • gaver til ansatte,
    • giftemål,
    • gullklokke,
    • ideer,
    • jubileumsgave,
    • lang og tro tjeneste,
    • lojalitetsgave,
    • presentkort,
    • påskeegg,
    • skattefri gave,
    • vin,
    • kmva,
    • arbeidstaker,
    • annsatt,
    • arbeidsforhold,
    • blomsterbukett,
    • presang,
    • arbeidstager,
    • bukett,
    • sju,
    • selskap,
    • Bedrift,
    • ansatt,
    Fra selskapet - skattefrie gaver
    428 1405 104 75 720

    Kontering

    Satser

    Kontoplan