PRØV GRATIS UT AUGUST
LOGG INN KJØP
{99999999-9999-9999-9999-999999999999} (DEMO)   LOGG UT

    Fra selskapet - skattepliktige gaver

    Gaver til ansatte

    • D5900 Gaver til ansatte, fradragsberettiget
    • MVA0 - Ingen mvabehandling (Ikke fradrag)
    • LønnTrekkplikt – Opplysningsplikt - AGA

    Temaet tar for seg reglene ved skattepliktige gaver og premier til ansatte.

    Et ansettelsesforhold kan defineres som et avtaleforhold mellom to parter (arbeidsgiver og arbeidstaker) der arbeidstakeren forplikter seg til å utføre arbeid for arbeidsgiveren under arbeidsgivers ledelse, og hvor arbeidsgiveren har risikoen for at arbeidsinnsatsen resulterer i et arbeidsresultat. En person som jobber for egen regning og risiko regnes som selvstendig næringsdrivende og er ikke i noe ansettelsesforhold.

    Merverdiavgift

    Det gis ikke fradrag for inngående merverdiavgift på gaver til ansatte (uavhengig av om gaven er skattepliktig eller ikke for mottaker). Se mval. § 8-3 (1) d.

    Lønn

    Alle gaver gitt til en arbeidstaker i et ansettelsesforhold skal som hovedregel regnes som skattepliktig inntekt, og er derfor trekkpliktig, arbeidsgiveravgiftspliktig og opplysningspliktig. Verdien av en skattepliktig gave vil i alminnelighet måtte fastsettes ut fra hva det ville ha kostet arbeidstakeren å kjøpe vedkommende vare eller tjeneste selv, altså omsetningsverdien.

    Gaver som gis til den ansattes ektefeller eller barn, behandles som om gaven skulle vært gitt direkte til den ansatte.

    I noen tilfeller kan «avlønningen» av medarbeidere som er knyttet til en organisasjon, være basert på at frivillige bidragsytere gir pengestøtte direkte til den enkelte medarbeider. Slike bidrag kan være skattepliktig som lønn for medarbeideren, se brev fra Skattedirektoratet av 9. desember 2009 i Utv. 2010/1043. Se også «Skatte-ABC 2017 -> Gaver og tilskudd i arbeidsforhold mv. -> 6.3. Gaver som direkte erstatter arbeids...».

    Se mer om skatteplikt for gaver i «Skatte-ABC 2017 -> Gaver og tilskudd i arbeidsforhold mv. -> 1. Hovedregel».

    Noen gaver kan allikevel gis skattefritt til arbeidstaker, se tema «Gaver til ansatte -> Fra selskapet - skattefrie gaver».

    A-melding

    Gaver i ansattelsesforhold er etter hovedregelen skattepliktig for mottaker. Når gaven består av en gjenstand eller er et gavekort som ikke kan innløses i kontanter, skal gaven innrapporteres på a-meldingen som Naturalytelse - Annet.

    Dersom gaven er gitt som et pengebeløp elleri form av et gavekort som kan innløses i kontante, skal gaven innrapporteres på a-meldingen som Kontantytelse - Annet.

    Bokføring / Skatt

    Skattepliktige gaver som arbeidstaker mottar er fradragsberettiget for arbeidsgiver.
    Se «Skatte-ABC 2017 -> Gaver og tilskudd i arbeidsforhold mv. -> 7. Giverens inntektsfradrag».

    Gavekostnaden føres på konto 5900 - Gaver til ansatte, fradragsberettiget.

    Stikkord:

    • ansettelsesforhold,
    • arbeidsforhold,
    • avskjedsgave,
    • bursdagsgave,
    • forbedringsforslag,
    • gave,
    • gave til ansatte,
    • gaver,
    • gaver ansatte,
    • gaver ansattforhold,
    • gaver fradragsberettiget,
    • gaver i ansettelsesforhold,
    • gaver til ansatte,
    • gode forslag,
    • gratisbilletter,
    • julegave,
    • julegaver ansatte,
    • julekurv,
    • kinobilletter,
    • konfirmasjon,
    • matkurv,
    • pensjonist,
    • planter,
    • premiereise,
    • prosessforbedring,
    • salgsbelønning,
    • sluttgave,
    • sykdom,
    • teaterbilletter,
    • tjenestetid,
    • arbeidsvederlag,
    • presang,
    • arbeidstaker,
    • annsatt,
    • arbeidstager,
    • salg,
    • lønn,
    • selskap,
    • ansatt,
    Fra selskapet - skattepliktige gaver
    374 1283 92 75 721

    Kontering

    Satser

    Kontoplan