Innledning
Regnskapsmateriale
Regnskapssystem o.l.
Lønn og personal
Transaksjoner med nærstående o.l.
Styrepapirer o.l
Regnskapsførers dokumentasjon
Revisors dokumentasjon
Kundekontroll/opplysninger - 5 år (evt. 10 år)
Rapporteringspliktige skal registrere og lagre opplysninger og dokumenter som er innhentet og utarbeidet i forbindelse med tiltak etter hvitvaskingsloven §§ 9 til 26, i 5 år etter at kundeforholdet ble avsluttet eller transaksjonen ble gjennomført med mindre lengre frister følger av annen lov eller forskrift, se hvitvaskingsloven § 30 (1) og (4). For kunder som er underlagt forsterkede kundetiltak (høy risiko) gjelder 10 års oppbevaringstid.
Når oppbevaringsfristen er utløpt, skal personopplysningene slettes. Andre opplysninger kan lagres lenger. Reglene her begrenser ikke plikten til å lagre eller oppbevare opplysninger og dokumenter etter annet regelverk, se hvitvaskingsloven § 30 (2).
Revisors dokumentasjon - 5 år
Revisor skal oppbevare dokumentasjon og nummererte brev på en ordnet og betryggende måte i minst 5 år, se revisorloven § 9-9, syvende ledd. Det samme gjelder dokumentasjon i tilknytning til rådgivning eller andre tjenenster, jf. revisorloven § 9-9, femte ledd.
Revisor kommune/fylkeskommune - minst 10 år
Kommunal og fylkeskommunal revisor skal oppbevare dokumentasjon, nummererte brev og annen korrespondanse i minst 10 år.
Hjemmel: Forskrift om kontrollutvalget og revisjon i kommuner og fylkeskommuner § 21.