Kontohjelp

Regnskap

Varekjøpstransaksjoner bokføres til valutakursen på transaksjonstidspunktet, se rskl. § 4-1, normalt dato på faktura eller tidspunkt for risikoovergang.

Agio er når differansen mellom transaksjonskurs og betalingsdatoens kurs fører til en inntekt for selskapet.

Eksempel transaksjonsnivå:

Et selskap har kjøpt gjenstand X til EUR 100 med en valutakurs på 8,00. Dette gir en forventet utbetaling på: 100 *8,00= NOK 800.
Selskapet har 30 dagers kredittid. I denne perioden har valutakursen endret seg, og ved betalingsdatoen er valutakursen 7,50. Selskapets faktiske kostnad blir på: 100 * 7,50 = NOK 750, som er NOK 50 lavere enn på kjøpstidspunktet. Differansen mellom forventet betaling på kjøpsdatoen og betalingsdatoen utgjør en inntekt for selskapet da valutakursens utvikling har gjort at selskapet har oppnådd en kostnadsbesparelse.