Valutajustering varekjøpstransaksjoner - agio
Valutajustering varekjøpstransaksjoner - disagio
Regnskap
Varekjøpstransaksjoner bokføres til valutakursen på transaksjonstidspunktet, se rskl. § 4-1, normalt dato på faktura eller tidspunkt for risikoovergang.
Disagio er når differansen mellom transaksjonskurs og betalingsdatoens kurs fører til en kostnad for selskapet.
Eksempel transaksjonsnivå:
Et selskap har kjøpt gjenstand X til EUR 100 med en valutakurs på 8,00. Dette gir en forventet utbetaling på: 100 * 8,00 = NOK 800.
Selskapet har 30 dagers kredittid. I denne perioden har valutakursen endret seg, og ved betalingsdatoen er valutakursen 8,50. Selskapets faktiske kostnad blir på: 100 * 8,50 = NOK 850, som er NOK 50 høyere enn ved kjøpstidspunktet. Differansen mellom forventet betaling på kjøpsdatoen og betalingsdatoen utgjør en kostnad for selskapet da valutakursens utvikling har gjort at selskapet har oppnådd en kostnadsøkning.